Jeśli dokonamy sprzedaży nieruchomości w okresie krótszym niż 5 lat od jej nabycia, powinniśmy rozliczyć się z urzędem skarbowym na PIT-39. Niekoniecznie będziemy zobowiązani do zapłaty podatku. Niego łagodniejsze regulacje występują w sytuacji, w której nabyliśmy nieruchomość w ramach spadku, w określonych okolicznościach. Niekiedy otrzymujemy spadek od osoby, która też nabyła go w ramach innego spadku. Pytanie, czy korzystne zasady rozliczania nieruchomości dla spadkobierców także zostają zachowane w takich przypadkach. O tym mowa poniżej.

Are you a sailor and live in Poland? Do you earn money abroad? You must know that you have certain tax obligations in Poland. Jesteś marynarzem i mieszkasz w Polsce? Zarabiasz za granicą? Musisz wiedzieć, że masz w Polsce określone obowiązki podatkowe.

Przedsiębiorcy, którzy wskutek braku dowodów na okoliczność wysłania oświadczenia o zmianie formy opodatkowania, zostali zmuszeni do zapłaty podatku PIT liczonego na mniej korzystnych zasadach (najczęściej jako 32% PIT), mogą odzyskać podatek także za poprzednie lata.

Wielu podatników otrzymuje wezwania z urzędów skarbowych dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej. Liczba takich przypadków rośnie z miesiąca na miesiąc. Typowanie do kontroli odbywa się w oparciu o dane pozyskane przez urzędy z portali internetowych typu OLX czy Booksy. Warto bowiem przypomnieć, że platformy służące do rezerwacji usług, czy sprzedaży towarów/usług, gromadzą informacje o transakcjach (daty, kwoty, ilość). Fiskus w ostatnich latach (także wskutek zmiany regulacji) coraz bardziej aktywnie działa na tych polach. Dlatego należy posiadać świadomość, że aktywność w internecie jest monitorowana i może być traktowana jako działalność gospodarcza.

Nasza Kancelaria od kilkunastu lat reprezentuje marynarzy m.in. w sprawach dotyczących ich zobowiązań podatkowych. W tym czasie prowadziliśmy sprawy kilku tysięcy marynarzy, polskich obywateli. Zasady funkcjonowania branży są nam zatem znane. Dotąd jednocześnie polscy marynarze na terenie Rzeczpospolitej Polskiej nie byli objęci obowiązkiem rozliczania się z ZUS (chyba, że sami podjęli taką decyzję), jeśli nie wykonywali pracy na terenie Polski. Prawodawca planuje to zmienić od 1 stycznia 2025 r. Cel projektu ustawy w tym zakresie słuszny (tj. poprawa sytuacji polskich marynarzy), niemniej jednak proponowane środki w naszej ocenie odniosą skutek zupełnie odmienny od zamierzonego. Stąd też dziś złożyliśmy do Rządowego Centrum Legislacji uwagi do projektu ustawy, wskazując że przyjęcie ustawy w takim kształcie to duży błąd. Mamy nadzieję, że ustawodawca w sposób rzetelny podejdzie do konsultacji społecznych projektu. Nie tylko bowiem my wyrażamy taką opinię, sądzą tak sami marynarze i ich przedstawiciele.

Niestety przepisy podatkowe nie posiadają szczególnych regulacji w odniesieniu do nieformalnych związków partnerskich. Formalnie ich majątki to odrębne byty. Sami partnerzy są dla siebie obcy (z podatkowego punktu widzenia). To może rodzić fiskalne problemy.

Niestety stało się. Począwszy od 1 stycznia 2021 r. polscy rezydenci podatkowy zarabiający m.in. w Wielkiej Brytanii, Holandii, Norwegii, Singapurze, Nowej Zelandii, Portugalii, na Malcie etc., potencjalnie będą dopłacać podatek w Polsce. Zgodnie z ustawą z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2020 r., poz. 2123 t.j), w znacznej mierze ograniczono możliwość korzystania z ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy o PIT (Dz. U. 2020 r., poz. 1426 ze zm.).

Do tej pory polscy rezydenci podatkowi (czyli te osoby, które mają miejsce zamieszkania w Polsce – tzw. centrum interesów życiowych) zarabiający w Wielkiej Brytanii i nieposiadający innych dochodów w Polsce nie musieli w żaden sposób rozliczać się z podatków w Polsce. Co więcej zupełnie legalnie nie byli zobowiązani nawet do składania w kraju rozliczeń podatkowych i wykazywania swoich zagranicznych dochodów. Do dochodów uzyskanych w UK od 1 stycznia 2020 r. znajdują zastosowanie przepisy Konwencji MLI, która diametralnie zmienia powyższą sytuację. Osoby dotychczas zwolnione ze wszystkich obowiązków, aby nie płacić podatku w Polsce będą zobowiązane do złożenia zeznania rocznego (PIT) i zadeklarowania ulgi abolicyjnej, jak i składania wniosków o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Z dniem 1 września 2019 r. weszły w życie przepisy ustawy nowelizującej ustawę o VAT (Dz. U. z 2019 r. poz. 1520 t j.). Prawodawca rozszerzył w ten sposób katalog podmiotów, które nie mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Wskazał, że likwiduje się zwolnienia podmiotowe dla podatników dokonujących dostaw części do pojazdów samochodowych i motocykli (niezależnie od sposobu realizacji dostawy, tj. czy stacjonarnie, czy za pośrednictwem internetu) oraz m.in. preparatów kosmetycznych i toaletowych, komputerów, urządzeń elektronicznych, RTV, AGD i innych tego rodzaju towarów w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie (np. sprzedaż internetowa lub telefoniczna).

Rynek wynajmu nieruchomości wciąż intensywnie się rozwija. W zasadzie nie ma miesiąca, w którym do naszej Kancelarii nie zgłaszałby się Klient szukający informacji w tym zakresie. Co więcej z naszych obserwacji wynika, że – pomimo formalnego rozliczania się podatnika z urzędem skarbowym z wynajmu – wiele osób robi to źle, narażając się na różnego rodzaju konsekwencje.

Zapłaciłeś podatek od zbycia prywatnej nieruchomości? Być może jest szansa aby go odzyskać. Niestety coraz częściej spotykamy się z sytuacjami, w których przy sprzedaży prywatnych nieruchomości podatnicy odprowadzają podatek (19%) od dochodu uzyskanego z takiej transakcji. Nie dziwiłoby to w przypadku, gdy faktycznie na podstawie obowiązujących regulacji występuje taki obowiązek – choć w naszej opinii opodatkowanie prywatnego majątku (często gromadzonego od pokoleń) to ogólnie mocno chybiony pomysł. Jednak w wielu przypadkach poprzez profiskalną interpretację przepisów dokonywaną przez urzędników (z pominięciem korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych, a niekiedy nawet stanowiska Ministerstwa Finansów), podatnicy odprowadzają (nienależny) podatek liczony w dziesiątkach tysięcy złotych.

W otoczeniu przepisów podatkowych, które zmieniają się nawet kilkadziesiąt razy w roku, niełatwo jest prowadzić działalność gospodarczą, czy nawet dokonywać transakcji na majątkach osobistych. Każde takie czynności mogą bowiem rodzić skutki podatkowe. Te z kolei mogą wiązać się z koniecznością zapłaty podatku, obowiązkami sprawozdawczymi, etc. Takie szczegóły niekiedy decydują (nawet) o opłacalności konkretnej transakcji. Dodatkowo brak znajomości skutków podatkowych danych czynności może narazić podatnika na konieczność zapłacenia odsetek od zaległości podatkowych, a nawet na konsekwencje karne skarbowe. W jaki sposób zatem najlepiej zabezpieczyć swoje interesy?

Od 2012 r. prowadzimy sprawy podatkowe marynarzy z terenu całego kraju. W tym czasie m.in. pomogliśmy ujawnić się w urzędach skarbowych wielu osobom pracującym na morzu, chroniąc ich jednocześnie od konsekwencji podatkowych, czy karnych skarbowych; byliśmy pełnomocnikami w postępowaniach dotyczących sprawdzania pochodzenia majątku marynarzy; złożyliśmy mnóstwo zeznań rocznych marynarzy i żadne z nich nie zostało zakwestionowane przez fiskusa.

Wydatki na remont mieszkania/domu w stanie deweloperskim rozliczane w ramach tzw. ulgi mieszkaniowej. Naczelny Sąd Administracyjny w dniu 9 stycznia 2018 r. wydał ważne orzeczenie (sygn. akt II FSK 3389/15) w sprawie rozumienia przepisów art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest ono o tyle przełomowe, że temat choć istniejący w praktyce, przez organy podatkowe był w zupełności lekceważony, natomiast w orzeczeniach sądowych rozpatrywany na niekorzyść podatników albo pomijany. Tym bardziej cieszy to, że to dzięki uporowi oraz wytrwałości prawników naszej kancelarii sprawę udało się pomyślnie zakończyć przed sądem drugiej instancji (NSA). Z pewnością umożliwi to wielu innym podatnikom skorzystanie z możliwości, które Sąd uznał za działanie zupełnie zgodne z prawem, a w szczególności tożsame z celem istniejących regulacji.

Czy otrzymanie przez osobę potrzebującą pieniędzy ze zbiórek internetowych skutkuje koniecznością odprowadzenia przez nią jakiś podatków, złożenia zeznań w urzędzie skarbowym, zgłoszenia tego faktu? Na szczęście co do zasady nie. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 15 września 2017 r. (znak: 0111-KDIB4.4015.110.2017.2.BB).

Obrót nieruchomościami w polskim systemie prawa podatkowego nie jest prosty. Wiele wątpliwości budzą przepisy w zakresie podatku dochodowego (np. czy nieruchomości jest „firmowa” czy prywatna; czy można skorzystać ze zwolnienia wydatkowaniu środków na cele mieszkaniowe; etc.). Ponadto problemy (i to niekiedy praktycznie nie do rozwiązania) istnieją także na gruncie objęcia danej transakcji podatkiem od towarów i usług (np. w jakim zakresie opodatkować, a w jakim stosować zwolnienie; kiedy doszło do pierwszego zasiedlenia co ma wpływ na możliwość stosowania zwolnienia; etc.).

Marynarze osiągający przychody, do których stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego, a więc z pracy dla podmiotów z faktycznym zarządem przedsiębiorstwa m.in. w Norwegii, UAE, Arabii Saudyjskiej, Australii, Singapurze – w trakcie roku powinni w Polsce opłacać zaliczki podatek (18% albo 32% w zależności od wysokości przychodów).

Kancelaria posiada doświadczenie przy prowadzeniu spraw osób, które zakończyły prowadzenie działalności gospodarczej zapominając o jej wyrejestrowaniu z CEIDG, wskutek czego ZUS naliczył zaległości.

Kancelaria posiada doświadczenie przy prowadzeniu spraw osób, które dokonują sprzedaży towarów za pośrednictwem portali aukcyjnych nie posiadając jednocześnie zgłoszonej w tym zakresie działalności gospodarczej.

Czy marynarzom opłaca się ujawnić zagraniczne źródła dochodów?